折旧税是怎么算

折旧税的计算主要依据资产的计税基础和税法规定的折旧年限。具体计算公式如下：

直线法（平均年限法）

年折旧率 = （1 - 预计净残值率） ÷ 预计使用寿命（年） × 100%

月折旧额 = 固定资产原价 × 年折旧率 ÷ 12

工作量法

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 × （1 - 预计净残值率） ÷ 预计总工作量

某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 × 单位工作量折旧额

双倍余额递减法

年折旧率 = 2 ÷ 预计使用寿命（年） × 100%

月折旧额 = 固定资产账面净值 × 年折旧率 ÷ 12

年数总和法

年折旧率 = 尚可使用年限 ÷ 预计使用寿命的年数总和 × 100%

月折旧额 = （固定资产原价 - 预计净残值） × 年折旧率 ÷ 12

示例

假设有一台固定资产，原价为100,000元，预计净残值率为10%，预计使用寿命为5年。

直线法

年折旧率 = （1 - 10%） ÷ 5 = 18%

月折旧额 = 100,000 × 18% ÷ 12 = 1,500元

双倍余额递减法

第一年折旧额 = 100,000 × （1 - 10%） = 90,000元

第二年折旧额 = 90,000 × （1 - 10%） ÷ 5 = 16,200元

第三年折旧额 = （90,000 - 90,000 × 10%） × （1 - 10%） ÷ 5 = 14,580元

第四年折旧额 = （90,000 - 90,000 × 10% - 16,200） × （1 - 10%） ÷ 5 = 13,122元

第五年折旧额 = （90,000 - 90,000 × 10% - 16,200 - 14,580） × （1 - 10%） ÷ 5 = 11,765.4元

折旧税计算

折旧税通常是基于计算出的折旧额进行税前扣除，从而减少企业所得税的缴纳。具体计算公式为：

折旧税 = 折旧额 × 税率

需要注意的是，不同国家和地区的税法对折旧方法和折旧年限的规定可能有所不同，因此在实际操作中应参照当地的税法规定进行计算。